Guida completa tassa di soggiorno per hotel e affitti brevi: come funziona e come gestirla
Calcolo, esenzioni, scadenze, OTA e dichiarazione annuale: tutto sulla tassa di soggiorno per strutture ricettive.
La tassa di soggiorno è un’imposta comunale obbligatoria applicata agli ospiti che pernottano in hotel, B&B, case vacanza e affitti brevi nei Comuni italiani che l’hanno istituita.
Viene pagata dall’ospite, ma è il gestore della struttura ricettiva a doverla calcolare, riscuotere, registrare e versare secondo il regolamento locale. Importi, esenzioni, numero massimo di notti e scadenze cambiano da Comune a Comune.
Questo la rende uno degli adempimenti burocratici più a rischio di errore in una struttura ricettiva.
In questa guida vedremo quindi come funziona la tassa di soggiorno per hotel, appartamenti privati e affitti brevi: chi deve pagarla, come calcolarla, quali obblighi ha il gestore della struttura ricettiva e come semplificarne la rendicontazione.
In breve
La tassa di soggiorno è un tributo comunale applicato agli ospiti che pernottano nelle strutture e negli alloggi interessati dal regolamento locale.
Non è obbligatoria in tutti i Comuni: si applica solo dove è stata istituita.
La paga l’ospite, salvo le esenzioni previste. Il gestore deve calcolarla, riscuoterla, registrarla e versarla all’ente competente.
Si calcola generalmente per persona e per pernottamento, fino al numero massimo di notti stabilito dal Comune.
Tariffe, esenzioni, documenti e scadenze cambiano localmente. Prima di applicarla bisogna controllare il regolamento e le delibere aggiornate.
La dichiarazione annuale non sostituisce le comunicazioni e i versamenti periodici richiesti dal Comune.
Booking.com e Airbnb possono gestire la tassa in modo diverso: bisogna verificare nella singola prenotazione chi l’ha riscossa e chi deve riversarla.
Software gestionali come Smartpms possono automatizzare calcolo, esenzioni, riscossione e report.
Cos’è la tassa di soggiorno?
La tassa di soggiorno è un’imposta applicata alle persone che pernottano in una struttura ricettiva situata in un Comune che ha deciso di introdurla.
Il suo nome tecnico è imposta di soggiorno. “Tassa di soggiorno” è l’espressione colloquiale più usata da ospiti e operatori del settore, mentre “imposta di soggiorno” è la dicitura che trovi nei regolamenti e nei modelli ufficiali.
La tassa di soggiorno è regolata dall’articolo 4 del D.Lgs. 23/2011, ovvero il decreto sul federalismo fiscale municipale. La norma prevede che i Comuni capoluogo di provincia, le unioni di Comuni e i Comuni riconosciuti come località turistiche o città d’arte possono riscuotere l’imposta di soggiorno in base a regole stabilite localmente.
La tassa di soggiorno è obbligatoria nei Comuni che hanno deciso di istituirla, ma non esiste una tassa di soggiorno uguale in tutta Italia.
La legge definisce il quadro generale, ma è il regolamento locale a stabilire se l’imposta si applica, quali strutture ricettive coinvolge, quanto deve pagare l’ospite, per quante notti è dovuta, quali categorie sono esenti, quali documenti raccogliere e quando effettuare comunicazioni e versamenti.
Il Comune utilizza il ricavato della tassa di soggiorno per interventi legati al turismo, alla manutenzione e valorizzazione del patrimonio culturale e ambientale e ai servizi pubblici locali connessi ai flussi turistici.
Chi è obbligato ad applicare la tassa di soggiorno?
La tassa di soggiorno è obbligatoria per le strutture ricettive e gli alloggi compresi nel regolamento locale dei Comuni che hanno deciso di istituire l’imposta.
Possono rientrare nell’obbligo hotel, residence, B&B, affittacamere, agriturismi, ostelli, campeggi, villaggi turistici, case vacanza, locazioni turistiche e affitti brevi, anche quando le prenotazioni arrivano tramite Airbnb o Booking.com.
La tassa di soggiorno è a carico dell’ospite che pernotta, salvo le esenzioni previste localmente. La struttura, invece, deve calcolarla, riscuoterla, registrarla e versarla secondo le modalità e le scadenze stabilite dal Comune.
Tassa di soggiorno per appartamenti privati e affitti brevi
La tassa di soggiorno può riguardare anche appartamenti privati, locazioni turistiche e affitti brevi, se queste tipologie di alloggio sono incluse nel regolamento comunale.
Il fatto di affittare un solo appartamento, lavorare in forma non imprenditoriale o ospitare soltanto in alcuni periodi dell’anno non esclude l’obbligo. Anche chi gestisce un appartamento privato deve quindi verificare la tariffa applicabile, il numero massimo di notti, le esenzioni previste e le modalità di comunicazione e versamento.
La tassa di soggiorno per gli affitti brevi resta a carico dell’ospite, mentre il proprietario o il gestore deve occuparsi degli adempimenti richiesti dal Comune, salvo i casi in cui una piattaforma (come Airbnb) riscuota e versi direttamente l’imposta.
Per approfondire anche gli altri adempimenti, puoi leggere l’articolo con tutte le informazioni sulla normativa affitti brevi 2026.
Come funziona la tassa di soggiorno: importo, riscossione, esenzioni
La soglia prevista dall’articolo 4 del D.Lgs. 23/2011 è di 5 euro per notte. Specifiche disposizioni consentono però ad alcuni Comuni di applicare importi superiori.
Per conoscere l’importo esatto dell’imposta di soggiorno applicata nel tuo Comune puoi visitare il sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze: cercando per città e anno e selezionando il filtro “Imposta di soggiorno” potrai consultare le ultime delibere disponibili con gli importi aggiornati per ogni tipologia di struttura ricettiva.
Una volta conosciuto l’importo esatto, dovrai calcolare la tassa di soggiorno per ogni persona soggetta e per ogni pernottamento.
Quanto costa la tassa di soggiorno nelle principali città italiane?
L’importo della tassa di soggiorno cambia da Comune a Comune e può variare anche in base alla categoria della struttura, alla stagione, alla zona o al prezzo del pernottamento.
La tabella qui sotto mostra le tariffe massime o più rappresentative in vigore a giugno 2026 nelle principali città italiane.
Città | Importo per persona e per notte | Numero massimo di notti | Da sapere |
Roma | Fino a 10 € | Generalmente 10 | Il massimo riguarda gli hotel a 5 stelle. Per affitti brevi, B&B e molte strutture extralberghiere la tariffa è di 6 €. Le strutture all’aria aperta applicano l’imposta per un massimo di 5 notti. |
Milano | Fino a 12 € | 14 | Dal 1° aprile 2026 gli hotel a 5 stelle applicano 12 €. Hotel 4 stelle: 10 €; affitti brevi, B&B e case vacanza: 9,50 €. |
Firenze | 6 € per extralberghiero e locazioni turistiche | 7 | La tariffa è in vigore dal 1° febbraio 2025. Gli hotel possono applicare importi diversi in base alla categoria. |
Venezia | Fino a 5 € | 5 | L’importo varia per categoria, zona e stagione. Il contributo di accesso per i visitatori giornalieri è un adempimento diverso. |
Napoli | Fino a 6 € | 14 | Le tariffe attuali sono in vigore dal 1° marzo 2025. Gli hotel a 5 stelle pagano 6 €, le locazioni brevi 5 € e le strutture extralberghiere 4,50 €. |
Bologna | Da 4 € a 7 € | 5 | L’importo dipende dal prezzo del pernottamento. Campeggi e ostelli applicano 2,80 €. Per alcune locazioni brevi intermediate la tariffa è pari al 10,5% del costo, con un massimo di 7 €. |
Come si calcola la tassa di soggiorno?
Dopo aver verificato l’importo esatto, dovrai calcolare la tassa di soggiorno per persona e per notte. Spesso si dice che la tassa di soggiorno è “giornaliera”, ma è più preciso parlare di notti effettivamente trascorse in struttura.
La formula più semplice è:
Tariffa per persona e per notte × persone soggette × pernottamenti soggetti
Il numero di notti su cui applicare l’imposta non è uguale in tutta Italia. Ogni Comune può stabilire un limite massimo (per esempio cinque, sette, dieci o quattordici pernottamenti consecutivi).
Se il soggiorno supera questo limite, le notti successive non vengono incluse nel calcolo.
Per esempio: con una tariffa di 3 euro a persona, due adulti soggetti e un massimo di cinque notti imponibili, per un soggiorno di sette notti il calcolo sarà: 3 euro × 2 persone × 5 notti = 30 euro
Le ultime due notti non sono soggette all’imposta.
Alcuni Comuni utilizzano criteri diversi, come una percentuale sul prezzo del soggiorno o tariffe variabili per categoria, stagione o zona. Per questo il riferimento resta sempre il regolamento locale.
Il gestionale Smartpms calcola in automatico la tassa di soggiorno. Scopri come funziona!
Quando si riscuote la tassa di soggiorno?
La riscossione può avvenire prima dell’arrivo, al check-in, durante il soggiorno oppure al check-out, in base all’organizzazione della struttura e alle modalità previste localmente.
L’ospite può pagare in contanti, con carta o POS o con altri strumenti di pagamento accettati dalla struttura.
Il gestore deve verificare che l’importo sia stato effettivamente riscosso e registrarlo separatamente dal prezzo della camera e dagli eventuali servizi extra.
Quando la prenotazione arriva da una OTA come Booking.com o Airbnb, è importante controllare se la piattaforma ha già addebitato la tassa oppure se deve essere ancora richiesta in struttura. Questo evita sia di dimenticare l’incasso sia di far pagare due volte lo stesso importo.
Chi ha diritto all’esenzione dalla tassa di soggiorno?
L’esenzione dalla tassa di soggiorno non segue regole identiche in tutta Italia. Anche in questo caso è il regolamento comunale a stabilire chi non deve pagare e a quali condizioni.
Le categorie di esenzione più frequenti comprendono:
- minori entro una determinata età;
- residenti nel Comune;
- persone con disabilità e, in alcuni casi, il loro accompagnatore;
- pazienti che soggiornano per motivi sanitari;
- familiari o assistenti di persone ricoverate;
- forze dell’ordine e forze armate in servizio;
- autisti, guide e accompagnatori di gruppi.
Queste categorie non sono però automaticamente esenti in ogni Comune.
Anche la soglia di età per i bambini può cambiare: un Comune può esentare i minori di 10 anni, un altro quelli di 14 o 18 anni. Allo stesso modo, non esiste un’esenzione nazionale per tutti gli over 65.
Come si applica l’esenzione della tassa di soggiorno?
Per ottenere l’esenzione, non basta che l’ospite dichiari verbalmente di appartenere a una categoria esente.
A seconda del regolamento comunale, potrebbe essere necessario utilizzare un modulo di esenzione dalla tassa di soggiorno, compilato e firmato dall’ospite. A seconda del motivo dell’esenzione, il Comune può richiedere anche un documento aggiuntivo, come un certificato medico, un’attestazione della struttura sanitaria o un ordine di servizio.
L’esenzione deve poi essere riportata nella comunicazione periodica inviata al Comune, indicando il numero di ospiti e pernottamenti non soggetti e, quando richiesto, la relativa motivazione.
Non basta quindi azzerare l’importo nella prenotazione. Dovrai anche conservare il modulo e gli eventuali documenti richiesti, così da poter dimostrare perché la tassa non è stata riscossa in caso di controlli.
Per ridurre errori e contestazioni, conviene quindi verificare esenzioni e documenti già prima o durante il check-in.
Gli obblighi del gestore: dichiarazione annuale, versamento al Comune e Modello 21
Riscuotere la tassa di soggiorno dall’ospite è solo il primo passaggio. Il gestore della struttura ricettiva è obbligato anche a tenere traccia dei pernottamenti, comunicare i dati richiesti, versare gli importi secondo le regole stabilite dal Comune e presentare la dichiarazione annuale.
Questi adempimenti si svolgono su due livelli, entrambi obbligatori:
- locale: per comunicazioni periodiche e riversamento delle somme al Comune;
- nazionale: per la dichiarazione annuale dell’imposta di soggiorno.
Comunicazioni periodiche e riversamento al Comune
Ogni Comune stabilisce con quale frequenza il gestore deve comunicare i pernottamenti e riversare la tassa di soggiorno.
Il riversamento può essere mensile, trimestrale o seguire un calendario diverso. Anche il metodo di pagamento cambia: alcuni Comuni permettono di utilizzare il modello F24, altri prevedono PagoPA, bonifico o un portale dedicato.
Per verificare se il tuo Comune accetta pagamenti con F24 e quale codice tributo usare, puoi consultare la pagina dedicata alla tassa di soggiorno sul sito web dell’Agenzia delle Entrate.
Per esempio, Roma Capitale permette di versare il contributo di soggiorno tramite F24, mentre Milano utilizza avvisi PagoPA generati dalla piattaforma comunale.
Importante: conserva le ricevute e i report utilizzati per calcolare l’importo. Ti serviranno per eventuali controlli e per preparare la dichiarazione annuale.
La dichiarazione annuale dell’imposta di soggiorno
Oltre agli obblighi comunali, il gestore deve presentare la dichiarazione annuale dell’imposta di soggiorno.
La dichiarazione riepiloga le informazioni richieste sulle strutture gestite, sui pernottamenti e sull’imposta dovuta per l’anno di riferimento.
La dichiarazione annuale deve essere inviata online attraverso i canali dell’Agenzia delle Entrate, direttamente oppure tramite un intermediario abilitato. Il termine ordinario è il 30 giugno dell’anno successivo a quello a cui si riferiscono i dati.
Importante: la dichiarazione annuale non sostituisce le comunicazioni e i versamenti richiesti dal Comune. Sono adempimenti distinti.
Cosa significa Modello 21 della tassa di soggiorno
Il Modello 21 della tassa di soggiorno era il conto giudiziale legato al precedente ruolo del gestore come agente contabile, cioè come soggetto incaricato di maneggiare denaro pubblico per conto del Comune.
Nel 2020 la normativa ha ridefinito il gestore della struttura ricettiva come responsabile del pagamento dell’imposta di soggiorno, con diritto di rivalsa sull’ospite. Nel 2026 la Corte di Cassazione ha chiarito che, in seguito a questa modifica, il gestore non riveste più la precedente qualifica di agente contabile.
Oggi l’adempimento nazionale di riferimento è la dichiarazione annuale telematica, non il Modello 21.
Se però ricevi ancora una richiesta relativa al Modello 21, non ignorarla: verifica l’anno a cui si riferisce e le indicazioni del Comune, soprattutto per periodi passati.
Tassa di soggiorno: riassunto degli obblighi del gestore
Adempimento | Cosa devi fare | Quando | Cosa conservare |
Comunicazione dei pernottamenti | Inserire presenze, esenzioni e dati richiesti nel portale indicato dal Comune | Con la frequenza prevista dal regolamento locale | Ricevuta o conferma dell’invio |
Riversamento della tassa | Versare l’importo dovuto tramite F24, PagoPA, bonifico o altro metodo previsto | Mensilmente, trimestralmente o secondo il calendario del Comune | Ricevuta del pagamento e report usato per il calcolo |
Dichiarazione annuale | Trasmettere la dichiarazione attraverso i canali dell’Agenzia delle Entrate | Entro il 30 giugno dell’anno successivo | Copia della dichiarazione e ricevuta telematica |
Gestione delle esenzioni | Verificare il diritto all’esenzione e raccogliere i documenti richiesti | Durante il soggiorno, preferibilmente prima o al check-in | Moduli, autodichiarazioni e certificazioni |
Conservazione dei dati | Archiviare report, ricevute e documenti collegati all’imposta | Dopo ogni comunicazione o versamento | Documentazione completa per eventuali controlli |
Tassa di soggiorno su Booking.com e Airbnb: come funziona
Booking.com e Airbnb gestiscono l’imposta in modo diverso. Vediamo quali sono le differenze.
Tassa di soggiorno su Booking.com
Su Booking.com la riscossione della tassa di soggiorno dipende dal metodo di pagamento della prenotazione e da come la tassa è stata configurata nell’extranet.
Pagamento in struttura: se la prenotazione viene pagata direttamente alla struttura, oppure se la tassa di soggiorno è indicata tra i costi esclusi, Booking.com mostra l’importo all’ospite ma non lo riscuote. Sarà quindi il gestore a calcolare e incassare la tassa, al check-in, al check-out oppure online prima dell’arrivo.
Pagamento online tramite Booking.com: se la struttura utilizza Pagamenti tramite Booking.com, alcune tasse possono essere incluse nel totale pagato online dall’ospite. Booking.com incassa l’importo e lo trasferisce successivamente alla struttura insieme al pagamento della prenotazione.
In entrambi i casi, il gestore deve registrare correttamente l’importo, includerlo nella rendicontazione e riversarlo al Comune.
Per leggere il regolamento completo sulla tassa di soggiorno Booking.com puoi leggere la pagina web ufficiale “Capire l'IVA e le tasse locali”.
Tassa di soggiorno su Airbnb
In alcune località Airbnb riscuote la tassa di soggiorno dall’ospite e la versa direttamente al Comune.
Quando questo avviene, non devi richiedere nuovamente l’importo all’ospite e non devi includerlo tra le somme da riversare personalmente.
Devi però verificare nella singola prenotazione:
- se Airbnb ha applicato la tassa;
- quale importo ha riscosso;
- se il versamento al Comune è gestito dalla piattaforma;
- quali dati devi comunque comunicare attraverso il portale comunale.
Il fatto che Airbnb versi direttamente l’imposta non elimina infatti necessariamente gli altri adempimenti. Il Comune può chiederti di comunicare comunque gli ospiti, i pernottamenti, le esenzioni o le prenotazioni per cui la tassa è stata gestita dalla piattaforma.
Per leggere il regolamento completo sulla tassa di soggiorno Airbnb puoi leggere la pagina web ufficiale “Riscossione e pagamento della tassa di soggiorno in Italia da parte di Airbnb”
Sanzioni: cosa succede se non paghi la tassa di soggiorno o non rispetti gli obblighi
Gli errori nella gestione della tassa di soggiorno non riguardano soltanto il mancato pagamento. Possono esserci conseguenze anche se comunichi dati incompleti, presenti in ritardo la dichiarazione annuale o non conservi i documenti relativi alle esenzioni.
Le conseguenze dipendono dal tipo di violazione, dall’anno in cui è stata commessa e dal regolamento del Comune. La tabella qui sotto riporta il quadro generale, ma l’importo effettivo deve essere sempre verificato.
Tipo di inadempimento | Possibile conseguenza | Riferimento |
Omesso, tardivo o parziale versamento al Comune | Recupero dell’importo, interessi e sanzione generalmente pari al 25% della somma non versata per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 in poi | Art. 13 D.Lgs. 471/1997 |
Omessa dichiarazione annuale | Sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto | Art. 4 D.Lgs. 23/2011 |
Dichiarazione annuale infedele | Sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto o della maggiore imposta accertata, secondo il caso | Art. 4 D.Lgs. 23/2011 |
Comunicazione periodica omessa, tardiva o incompleta | Sanzione prevista dal regolamento comunale, spesso entro una fascia minima e massima | Regolamento del Comune |
Mancata riscossione o mancato rilascio della quietanza | Sanzione prevista localmente, quando espressamente disciplinata | Regolamento del Comune |
Esenzione non documentata | Recupero dell’imposta non riscossa e possibili sanzioni | Regolamento del Comune |
Come automatizzare il calcolo e la rendicontazione con Smartpms
Il software gestionale Smartpms ti permette di ridurre il lavoro manuale legato alla tassa di soggiorno.
Ti basta configurare una sola volta le regole della tassa di soggiorno previste dal tuo Comune.
Da quel momento, il software le applica automaticamente a ogni prenotazione e calcola:
- l’importo dovuto da ogni ospite;
- le notti soggette all’imposta;
- le notti che superano il limite massimo;
- eventuali esenzioni e riduzioni;
- gli importi già gestiti da una OTA.
Le situazioni che non possono essere riconosciute automaticamente, come alcune esenzioni per motivi sanitari o di servizio, possono essere registrate manualmente.
Smartpms ti fornisce il report per la rendicontazione
Oltra a calcolare correttamente l’importo della tassa di soggiorno, Smartpms crea in automatico il report necessario per la rendicontazione. Qui troverai tutte le informazioni necessarie già compilate:
- imposta totale da versare;
- ospiti e pernottamenti soggetti;
- ospiti e pernottamenti esenti;
- riduzioni applicate;
- notti eccedenti il periodo massimo;
- prenotazioni gestite direttamente dalle OTA.
Puoi selezionare il periodo richiesto dal Comune e utilizzare il report per le comunicazioni mensili o trimestrali, senza dover ricostruire ogni volta tutti i dati.
Inoltre, Smartpms è integrato con PayTourist e gestisce in automatico anche l’invio dei dati ai Comuni che utilizzano questo portale.
Smartpay automatizza il pagamento della tassa di soggiorno
Grazie a Smartpay, il sistema di pagamento integrato nativamente in Smartpms, puoi automatizzare anche la riscossione della tassa di soggiorno.
L’ospite riceve un link prima del check-in e paga online l’importo già calcolato da Smartpms.
In questo modo riduci il rischio di dimenticare l’incasso, eviti di gestire contanti alla reception e non devi recuperare il pagamento dopo la partenza.
Conclusione
La tassa di soggiorno cambia da Comune a Comune e richiede attenzione in ogni fase: calcolo, esenzioni, riscossione, comunicazioni, versamenti e dichiarazione annuale.
Proprio per questo è uno degli adempimenti più soggetti a errori, soprattutto quando gestisci molte prenotazioni, più strutture o diversi canali di vendita.
Con il supporto di un software gestionale come Smartpms puoi però automatizzare gran parte del flusso: calcolo della tassa, applicazione di esenzioni e riduzioni, riscossione, report, invio dei dati a PayTourist
In questo modo riduci il lavoro manuale e puoi limitarti al controllo finale, riversamento al Comune e dichiarazione annuale.
Per aiutarti a non perdere nessun passaggio e gestire sempre correttamente la tassa di soggiorno, abbiamo raccolto tutte le istruzioni passo per passo nella “Guida pratica alla tassa di soggiorno per hotel e affitti brevi”.
Scaricala per tenerla sempre a portata di mano o condividerla con il tuo staff.
Scarica subito la guida gratuita
Tutto quello che devi sapere sulla tassa di soggiorno: come calcolare, riscuotere e dichiararla nel modo giusto senza commettere errori e rischiare sanzioni.
FAQs
No. La tassa di soggiorno si applica soltanto nei Comuni che hanno deciso di istituirla con un proprio regolamento. Dove è in vigore, le strutture e gli alloggi interessati devono rispettare tariffe, esenzioni e scadenze locali.
La tassa è a carico dell’ospite che pernotta, salvo le esenzioni previste dal Comune. Il gestore della struttura deve invece calcolarla, riscuoterla, registrarla e versarla all’ente competente.
Le esenzioni cambiano da Comune a Comune. Tra le categorie più frequenti ci sono minori, residenti, persone con disabilità e accompagnatori, pazienti in cura, forze dell’ordine in servizio, autisti e guide di gruppi organizzati.
Per applicare l’esenzione può essere necessario raccogliere un modulo, un’autodichiarazione o un altro documento previsto dal regolamento locale.
Dipende dal Comune. Molti regolamenti esentano i minori, ma la soglia può essere diversa: per esempio 10, 14 o 18 anni.
Per calcolare correttamente l’imposta bisogna quindi verificare l’età dell’ospite alla data del soggiorno e la soglia stabilita localmente.
Non esiste un’esenzione nazionale valida per tutti gli over 65. Alcuni Comuni prevedono agevolazioni per determinate fasce di età, talvolta solo per gruppi organizzati o in specifici periodi.
Prima di applicare l’esenzione è necessario controllare condizioni e documentazione richieste dal Comune.
Il numero massimo di notti tassabili viene deciso dal Comune. L’imposta può essere dovuta, per esempio, per le prime cinque, sette, dieci o quattordici notti consecutive.
Quando il soggiorno supera il limite, le notti successive non vengono incluse nel calcolo.
La tassa viene normalmente calcolata per persona e per pernottamento, non una sola volta per l’intero soggiorno.
Un ospite che soggiorna tre notti paga quindi tre quote, salvo limiti massimi, esenzioni o modalità di calcolo differenti stabiliti dal Comune.
Dipende dal metodo di pagamento della prenotazione.
Se l’ospite paga in struttura o la tassa è indicata tra i costi esclusi, Booking.com mostra l’importo ma sarà il gestore a riscuoterlo.
Se invece la prenotazione viene pagata online tramite il servizio Pagamenti tramite Booking.com, alcune tasse possono essere incluse nel totale, incassate dalla piattaforma e poi trasferite alla struttura.
Il riversamento al Comune resta comunque a carico del gestore.
Per le locazioni brevi, Airbnb può riscuotere la tassa dall’ospite e versarla direttamente al Comune. Il gestore deve comunque controllare il dettaglio della prenotazione e verificare se restano comunicazioni locali da effettuare.
Se Airbnb non ha riscosso l’imposta, sarà la struttura a doverla calcolare, incassare e versare.
Il Modello 21 è il conto giudiziale collegato al precedente ruolo del gestore come agente contabile.
Oggi l’adempimento nazionale ordinario è la dichiarazione annuale telematica. Il Modello 21 non va quindi presentato automaticamente ogni anno, ma può essere ancora richiesto dal Comune per determinate annualità o situazioni. In quel caso bisogna verificare il periodo indicato nella richiesta.
Il mancato, tardivo o parziale versamento può comportare il recupero dell’importo, interessi e sanzioni.
Sono previste conseguenze anche per dichiarazioni omesse o non corrette, comunicazioni locali mancanti ed esenzioni prive della documentazione richiesta. Le sanzioni effettive dipendono dal tipo di violazione, dall’anno e dal regolamento comunale.
Il pagamento della tassa di soggiorno deve essere documentato secondo le modalità previste dal Comune.
A seconda del regolamento locale, il gestore può dover:
- rilasciare una ricevuta o quietanza nominativa;
- utilizzare il modello generato dal portale comunale;
- indicare l’importo separatamente nel documento consegnato all’ospite.
L’imposta di soggiorno non fa parte del corrispettivo della camera. Se viene indicata in fattura, deve comparire separatamente con la dicitura: “Operazione esclusa da IVA ex art. 15 D.P.R. 633/1972”.
Non è quindi necessario emettere una fattura elettronica soltanto per documentare la tassa: può essere sufficiente la quietanza prevista dal Comune.
Per documenti con importi esclusi da IVA superiori a 77,47 euro può essere dovuta l’imposta di bollo di 2 euro. Poiché il trattamento dipende dal tipo di documento emesso, è consigliabile verificare le indicazioni del Comune o del proprio consulente.
Se l’ospite rifiuta di pagare, non conviene limitarsi a cancellare l’importo dalla prenotazione.
Registra il mancato pagamento e segui la procedura indicata dal Comune, che può prevedere una segnalazione specifica o la raccolta dei dati dell’ospite. Le modalità cambiano localmente, quindi è importante verificare il regolamento prima che si presenti il problema.
Se ti accorgi di un versamento o di una dichiarazione mancanti, intervieni il prima possibile.
In alcuni casi è possibile regolarizzare spontaneamente la posizione beneficiando di sanzioni ridotte, pagando quanto dovuto insieme a interessi e sanzione. La procedura dipende però dal tipo di errore e dal momento in cui viene corretto.
Prima di procedere, verifica le istruzioni del Comune o confrontati con il tuo commercialista, soprattutto se l’errore riguarda più periodi o importi rilevanti.
Il modo più semplice per ridurre il rischio di sanzioni è mantenere allineati prenotazioni, ospiti effettivi, esenzioni, incassi, comunicazioni e versamenti. È proprio quando questi dati vengono gestiti in strumenti separati che aumentano dimenticanze e differenze.
Con un software gestionale abilitato a gestire la tassa di soggiorno puoi configurare le regole del Comune una sola volta e applicarle automaticamente a ogni prenotazione.
Smartpms automatizza il calcolo della tassa, le esenzioni e le riduzioni, la gestione delle OTA, la preparazione dei report e, per le configurazioni supportate, l’invio dei dati a PayTourist. Con Smartpay puoi automatizzare anche la riscossione online prima del check-in.
Per saperne di più, puoi richiedere una demo personalizzata e senza impegno.
Servizio Alloggiati: guida completa per hotel e case vacanza
Credenziali, schedine, scadenze e sanzioni: tutto sul Portale Alloggiati Web della Polizia di Stato.
Codice CIN per affitti brevi: cos’è, chi deve richiederlo e come ottenerlo
Tutto quello che devi sapere sul CIN per richiederlo e gestirlo correttamente.